La auditoría es un proceso crucial para las empresas, ya que permite evaluar la veracidad y precisión de su información financiera. En el caso de una primera auditoría, es importante estar preparado y contar con la documentación necesaria para facilitar el trabajo de los auditores.
¿Qué busca un auditor?
Antes de comenzar una auditoría, es importante comprender qué tipo de documentación se requerirá. Los auditores revisarán la información financiera de la empresa y, por lo tanto, es fundamental contar con una contabilidad actualizada y cerrada correctamente.
Además, los auditores realizarán trabajos preliminares para comprender las especificidades de la compañía y del sector en el que opera. Esto les permitirá identificar las áreas de mayor riesgo y enfocar su trabajo de revisión de manera más efectiva.
Es común que los auditores envíen un listado de documentación básica que necesitarán para llevar a cabo su trabajo. Este listado, conocido como check-list, puede variar dependiendo del tipo de empresa y actividad que realice.
Check-list de documentación contable básica
Para iniciar el trabajo de auditoría, es necesario contar con la siguiente documentación, preparada a la fecha de cierre del ejercicio contable o del cierre intermedio:
- Copia de las escrituras de constitución de la sociedad y cualquier modificación de los estatutos sociales.
- Balance de sumas y saldos detallado a nivel de cuentas contables.
- Cuentas Anuales, que incluyen el balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa.
- Relación de modelos de liquidación de impuestos presentados durante el ejercicio, como el impuesto de sociedades, IVA y retenciones.
- Información de los asesores legales externos de la empresa.
- Solicitud de acceso a los libros de actas de la sociedad, para permitir a los auditores leer las actas de Consejo de Administración y Junta de Accionistas.
Es importante supervisar y verificar la información antes de entregarla a los auditores, para asegurar su corrección y coherencia. Posteriormente, los auditores pueden solicitar mayor detalle de algunas cuentas y comprobar los documentos físicos de soporte.
En una primera auditoría, es común que se requiera un mayor trabajo de comprobación, ya que el auditor está revisando la empresa por primera vez. Sin embargo, en auditorías posteriores, las pruebas de comprobación pueden ser menos intensivas si el auditor considera que el control interno de la empresa es adecuado.
Antes de que los auditores comiencen su trabajo, es esencial que la empresa tenga su administración al día y que la contabilidad esté cerrada correctamente. La preparación de la documentación necesaria, siguiendo el check-list proporcionado por los auditores, facilitará el proceso de auditoría y permitirá una revisión más eficiente de la información financiera de la empresa.
Es fundamental entender que cada empresa puede tener requisitos específicos adicionales, por lo que es importante comunicarse directamente con los auditores para obtener una lista completa de la documentación necesaria.
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